وكالة حرية | الاحد 20 تموز 2025
شهدت الضريبة الفيدرالية على التركات في الولايات المتحدة تحولاً كبيراً منذ عام 2000 حينما كان حد الإعفاء يبلغ 675 ألف دولار فقط. أمّا اليوم، فيسمح القانون للأميركيين الذين يتوفون عام 2025 بترك ما يصل إلى 13.99 مليون دولار لأحبّائهم دون أن تُفرض عليها ضرائب.
وكان من المقرر أن تنتهي هذه النسبة المرتفعة بنهاية العام الحالي، لتعود إلى نحو 7 ملايين دولار للفرد، لكن ذلك لن يحدث. فبدءاً من عام 2026، سيرتفع الحد المعفى بنسبة تُقدّر بنحو 7.2% ليصل إلى 15 مليون دولار، مع تعديله سنوياً بما يتناسب مع التضخم.
ويعود الفضل في ذلك إلى قانون جديد أُطلق عليه اسم «قانون الفرصة الواحدة الجميلة» (One Big Beautiful Act)، والذي دفعت به الأغلبية الجمهورية وتم توقيعه من قِبل الرئيس دونالد ترامب في الموعد الذي حدّده بنفسه 4 يوليو.
إعفاء مضاعف للأزواج
رغم أن القانون لا يُعدّ جديداً، فإن الإعفاء يُضاعف تلقائياً للمتزوجين. ففي حال توفي أحد الزوجين، يمكن تمرير ما تبقى من الإعفاء إلى الزوج أو الزوجة الباقية على قيد الحياة، ما يتيح لهم الاستفادة من إجمالي إعفاء يبلغ 27.98 مليون دولار هذا العام، و30 مليون دولار في العام المقبل.
يُشار إلى أن الإعفاء من ضريبة التركات يساوي أيضاً الإعفاء من ضريبة الهبات مدى الحياة، أي أن إجمالي ما يُعفى من الضرائب عند الوفاة يتأثر بما قدمه الفرد كهبات مالية أثناء حياته.
معدلات الضرائب لم تتغير
لم يتضمن القانون الجديد أي تغيير في معدلات الضرائب الفيدرالية المفروضة على الجزء الخاضع للضريبة من التركات. وتبقى النسب تصاعدية تبدأ من 18% على الجزء الأول بعد تجاوز الإعفاء، وتصل تدريجياً إلى 40% كحد أقصى، وهو أقل بكثير من المعدل الأعلى البالغ 55% الذي كان مطبقاً عام 2001.
من المتأثر بهذا التغيير؟
من المرجّح أن يؤدي رفع حد الإعفاء إلى 15 مليون دولار للفرد إلى تقليص النسبة الضئيلة أصلاً من التركات التي تخضع لهذه الضريبة. في عام 2001، كانت نسبة 2.1% من المتوفين في الولايات المتحدة يتركون تركات خاضعة للضريبة، وقد انخفضت هذه النسبة إلى 0.07% فقط بحلول عام 2019، بحسب خدمة الأبحاث التابعة للكونغرس. وكانت تلك النسبة مرشحة للارتفاع إلى 0.2% عام 2026 لو عادت حدود الإعفاء إلى 7 ملايين دولار كما كان مخططاً.
ورغم أن هذه النسب تبدو ضئيلة للغاية، فإن اللجنة المشتركة للضرائب توقعت أن يؤدي هذا التغيير ضمن «قانون الفرصة الواحدة الجميلة» إلى خفض عائدات الخزينة الفيدرالية بنحو 212 مليار دولار خلال العقد المقبل، مقارنةً بما كانت ستحققه الخزينة قبل إقرار القانون.
لا تنسَ الضرائب المحلية!
حتى لو كانت التركة أدنى بكثير من الحد الفيدرالي المعفى، فقد تُعتبر خاضعة للضريبة في الولاية التي كان يعيش فيها المتوفى.
فوفقًا لمؤسسة الضرائب الأمريكية، هناك 12 ولاية بالإضافة إلى العاصمة واشنطن تطبّق ضرائب على التركات، وهي:
كونيتيكت، وهاواي، وإلينوي، وماين، وماريلاند، وماساتشوستس، ومينيسوتا، ونيويورك، وأوريغون، ورود آيلاند، وفيرمونت، وواشنطن العاصمة.
وتختلف نسب الضرائب وحدود الإعفاء من ولاية إلى أخرى. فعلى سبيل المثال، في ماساتشوستس، يبلغ حد الإعفاء 2 مليون دولار فقط، وتُفرض الضرائب على التركات التي تتجاوز هذا الحد بمعدل يتراوح بين 0.8% و16%. أما في ولاية واشنطن، فإن أول 3 ملايين دولار قد تكون معفاة من الضرائب، ولكن النسبة قد تصل إلى 35% على ما يتجاوز هذا الحد.
